财务舞弊识别与审计法规应用题库

单选题

1. 根据《中华人民共和国会计法》，企业不得以下列哪种方式伪造、变造会计凭证、会计账簿？
   A. 涂改
   B. 挖补
   C. 剪接
   D. 以上皆是
   答案:D
   解析:伪造、变造会计凭证、会计账簿的手段包括涂改、挖补、剪接等多种方式。
   难度:简单
2. 在财务报表审计中，注册会计师对重大错报风险的评估不包括以下哪项内容？
   A. 财务报表层次的重大错报风险
   B. 认定层次的重大错报风险
   C. 客户的行业风险
   D. 客户的经营风险
   答案:C
   解析:财务报表审计主要关注财务报表层次和认定层次的重大错报风险，而非客户的行业风险。
   难度:普通

多选题

1. 以下哪些行为违反了《中华人民共和国证券法》中关于信息披露的规定？
   A. 提前泄露未公开的财务数据
   B. 虚假记载财务报告中的重大事项
   C. 延迟披露对股票价格有重大影响的信息
   D. 拒绝披露关联方交易
   答案:ABCD
   解析:所有选项均涉及信息披露的违规行为。
   难度:普通
2. 审计过程中，注册会计师需要关注哪些方面的内部控制以识别财务舞弊风险？
   A. 会计系统控制
   B. 财产保护控制
   C. 绩效考评控制
   D. 不相容职务分离控制
   答案:ABD
   解析:内部控制的多个方面均有助于识别财务舞弊风险，绩效考评控制虽重要，但并非直接针对舞弊风险。
   难度:困难

判断题

1. 根据《中国注册会计师审计准则》，审计证据的充分性和适当性是由审计程序的数量决定的。
   答案:错
   解析:审计证据的充分性和适当性取决于审计程序的设计和执行，而非数量。
   难度:简单
2. 在财务报表审计中，注册会计师无需对管理层诚信进行专门评估。
   答案:错
   解析:管理层诚信是审计风险评估的重要组成部分，注册会计师需要对此进行评估。
   难度:普通

填空题

1. 根据《中华人民共和国公司法》，公司应当向股东披露的财务报告包括______、利润表和现金流量表等。
   答案:资产负债表
   解析:无
   难度:简单
2. 在财务报表审计中，注册会计师通过______来获取审计证据，以评估财务报表的合法性和公允性。
   答案:审计程序
   解析:无
   难度:普通